نحوه صدور اوراق برای تسویه بدهی دولت
سازمان برنامه و بودجه ضمن تشریح فرآیند صدور اسناد خزانه به منظور تسویه و تهاتر بدهی دولت اعلام کرد که تحت شرایطی، همزمان با تسویه اصل و سود مطالبات بانک‌ها، تمام جریمه‌های تأخیر آن شامل مابه‌التفاوت نرخ وجه التزام و نرخ سود مندرج در قرارداد تسهیلات اعطایی متناسب با مبلغ تسویه شده بخشیده می‌شود.
اسناد تسویه خزانه را دولت طبق مجوز قانون بودجه و در راستای تسویه و تهاتر بدهی خود به اشخاص حقیقی و حقوقی غیردولتی یا بدهی آنها به دولت، بانک‌ها و موسسه‌های اعتباری غیربانکی منتشر میکند. این در حالی است که اخیرا با ابلاغ بخشنامه سازمان برنامه و بودجه، باید تمام دستگاه‌های اجرایی اعم از وزارتخانه‌ها، موسسه‌ها و شرکت‌های دولتی، نهادهای عمومی غیردولتی و سایر دستگاه‌های مورد اشاره در قانون بودجه و آیین‌نامه اجرایی آن، نسبت به بررسی، تایید و اعلام تقاضاهای واصل برای بررسی و صدور تخصیص اعتبار به این سازمان بر اساس شیوه‌نامه‌ای که به منظور تسهیل فرآیندها توسط امور پایش تعهدات دولت و تجهیز منابع تهیه شده است، اقدام کنند.
اما اینکه برای صدور اسناد خزانه در راستای تسویه و تهاتر بدهی دولت با دستگاه‌ها باید چه شرایطی مورد توجه قرار گرفته و فرآیندی طی شود موضوعی است که پیگیری آن از سازمان برنامه و بودجه با توضیحاتی همراه بود که در ادامه آمده است.
بر این اساس تمام دستگاه‌های اجرایی کشور که به عنوان دستگاه بدهکار تلقی می‌شوند، برای اخذ تأییدیه و تخصیص اعتبار مورد نیاز برای صدور اسناد تسویه خزانه برای اشخاص متقاضی مشمول، موظف هستند درخواست خود را بر اساس کاربرگ‌ها و مستندات تعریف‌شده به سازمان به همراه مستندات و مبانی قانونی ایجاد بدهی ارسال کنند. در خصوص موارد مرتبط با اعتبارات ملی و متمرکز نیز دستگاه اجرایی ملی با جمع‌آوری مستندات و کاربرگ‌های مورد نیاز و تکمیل کاربرگ مربوط، درخواست را به سازمان ارسال و در خصوص موارد مرتبط با اعتبارات استانی و غیرمتمرکز، ادارات استانی ذی‌ربط دستگاه‌های اجرایی مستندات مورد نیاز را جمع‌آوری و کاربرگ مربوط را تکمیل و درخواست را به سازمان مدیریت و برنامه‌ریزی استان ذی‌ربط می‌فرستند، سپس سازمان استانی بعد از تایید، درخواست را جهت بررسی و صدور تخصیص به سازمان برنامه و بودجه کشور ارسال میکند.
در مورد اقلام بدهی دولت به اشخاص متقاضی که مربوط به دستگاه اجرایی خاصی نباشد یا توسط دستگاه‌های اجرایی ذی‌ربط اعلام نشده باشد، درخواست برای تاییدیه سازمان و صدور تخصیص اعتبار، از طریق وزارت امور اقتصادی و دارایی به همراه تأییدیه سازمان حسابرسی به سازمان ارسال می‌شود.
شرایط تسویه بدهی بانک‌ها
اما شرایط تسویه بدهی بانک‌ها این‌گونه تعریف شده که حداکثر سقف مجاز تسویه بدهی بانک‌ها و موسسه‌های اعتباری غیربانکی به بانک مرکزی نیز توسط بانک مرکزی اعلام شده است که باید در درخواست‌های دستگاه اجرایی مورد توجه قرار گیرد در صورتی که بانک مورد نظر شخص متقاضی در فهرست اعلامی بانک مرکزی قرار نداشته باشد یا بدهی بانک به بانک مرکزی کمتر از مبلغ مورد درخواست برای تسویه باشد، امکان جابه‌جایی مطالبات از بانک به نفع بانک دیگر وجود دارد که باید با درخواست شخص متقاضی، توافق دو بانک و تأیید بانک مرکزی انجام شود.
در رابطه با شرایط سود تسهیلات نکته مورد توجه این است که همزمان با تسویه اصل و سود مطالبات بانک‌ها، تمام جریمه‌های تأخیر آن شامل مابه‌التفاوت نرخ وجه التزام تأخیر تأدیه دین و نرخ سود مندرج در قرارداد تسهیلات اعطایی در قالب عقود مشارکتی یا نرخ بازده مورد انتظار تسهیلات اعطایی در قالب عقود مشارکتی و سود مرکب اعمال‌شده بابت تمام مطالبات، متناسب با مبلغ تسویه شده بخشیده می‌شود.
بدهی دولت به اشخاص متقاضی باید در سامانه سماد وزارت امور اقتصادی و دارایی ثبت شده باشد. در خصوص بدهی‌هایی که دستگاه اجرایی مشخصی ندارد، باید ملاحظات و مهلت‌های مقرر در سامانه یادشده توسط وزارت امور اقتصادی و دارایی لحاظ شود. همچنین بدهی دولت به اشخاص متقاضی باید دارای مبانی قانونی مشخص و دارای سرفصل تأمین اعتبار در اعتبارات عمومی باشد.
روند صدور اسناد خزانه نوع اول
در شیوه نامه اجرایی علاوه بر احراز شرایط عمومی، مواردی هم به شکل اختصاصی برای صدور اسناد تسویه خزانه نوع اول و دوم اعلام شده است که با توجه به تقسیم‌بندی اسناد تسویه خزانه به دو نوع اول و دوم شرایط اختصاصی و مراحل صدور هریک به این ترتیب است که برای صدور اسناد (اوراق) تسویه خزانه نوع اول، بدهی دولت به اشخاص متقاضی تا پایان سال ۱۳۹۷ ایجاد و توسط ذیحساب یا مدیرمالی تأیید شده باشد.
همچنین بدهی اشخاص متقاضی به دولت تا پایان سال ۱۳۹۷ ایجاد شده باشد و برای استفاده از ظرفیت اسناد تسویه، باید ۲۵ درصد این بدهی به صورت نقدی توسط اشخاص متقاضی پرداخت شود. گفتنی است که کاربرگ‌هایی پیوست شیوه‌نامه اجرایی هستند که هر یک حسب مورد باید تکمیل و ارسال شوند (از جمله: کاربرگ شماره (۱-الف) توسط متقاضی مشمول (مطابق تعریف بند «پ» ماده (۱) آیین‌نامه اجرایی) تکمیل و به همراه مدارک پیوست تحویل دستگاه اجرایی بدهکار می‌شود. کاربرگ شماره (۲) توسط دستگاه اجرایی بدهکار تکمیل می‌شود و به تأیید ذی‌حسابی/مدیر مالی و بالاترین مقام دستگاه اجرایی می‌رسد. کاربرگ شماره (۳) یا (۴) حسب مورد، با پیگیری متقاضی از دستگاه طلبکار (مطابق تعریف بند «د» ماده (۱) آیین‌نامه اجرایی)، توسط دستگاه طلبکار تکمیل و به همراه مدارک توسط متقاضی تحویل دستگاه اجرایی بدهکار می‌شود.)
دستگاه اجرایی بدهکار کاربرگ‌های تکمیل شده را به همراه تمام مدارک مربوط، در قالب درخواست به سازمان برنامه و بودجه (امور هماهنگی و تلفیق بودجه) ارسال میکند. بعد از بررسی مدارک و تأیید آن توسط سازمان، طی هماهنگی با امور بخشی ذی‌ربط، تخصیص اعتبار توسط سازمان برای هر درخواست صادر و پس از آن سایر مراحل اجرایی برای صدور سند تسویه، از طریق فرآیندهای تعریف شده توسط وزارت امور اقتصادی و دارایی (مرکز مدیریت بدهی‌ها و دارایی‌های مالی عمومی) پیگیری می‌شود. اما شرایط اختصاصی و مراحل صدور اسناد (اوراق) تسویه خزانه نوع دوم نیز از این قرار است که بدهی دولت به اشخاص متقاضی تا پایان سال ۱۳۹۶ یا سال ۱۳۹۷ (حسب مورد مطابق تعریف اشخاص یادشده) ایجاد و توسط ذیحساب یا مدیرمالی تأیید شده باشد.
همچنین بدهی اشخاص متقاضی به بانک یا موسسه اعتباری غیربانکی تا پایان سال ۱۳۹۶ ایجاد شده باشد و بانک یا موسسه اعتباری غیربانکی موردنظر متقاضی، باید به بانک مرکزی بدهکار بوده و حداکثر سقف مجاز تسویه بدهی بانک‌ها و موسسه‌های اعتباری به بانک مرکزی رعایت شود.
در مورد اسناد خزانه نوع دوم هم باید کاربرگ‌های پیوست شیوه‌نامه تکمیل شود (از جمله کاربرگ شماره (۱-ب) توسط متقاضی مشمول (مطابق تعریف بند «ت» ماده (۱) آیین‌نامه اجرایی) تکمیل و به همراه مدارک پیوست تحویل دستگاه اجرایی بدهکار می‌شود. کاربرگ شماره (۲) توسط دستگاه اجرایی بدهکار تکمیل می‌شود و به تأیید ذی‌حسابی/مدیر مالی و بالاترین مقام دستگاه اجرایی می‌رسد. کاربرگ شماره (۵) با پیگیری متقاضی از بانکی یا موسسه اعتباری غیربانکی، توسط آن بانک یا موسسه تکمیل و به همراه مدارک توسط متقاضی تحویل دستگاه اجرایی بدهکار می‌شود). دستگاه اجرایی بدهکار کاربرگ‌های تکمیل شده را به همراه تمام مدارک مربوط، در قالب درخواست به سازمان برنامه و بودجه (امور پایش تعهدات دولت و تجهیز منابع) ارسال میکند. بعد از بررسی مدارک و تأیید آن توسط سازمان، طی هماهنگی با امور بخشی ذی‌ربط، تخصیص اعتبار توسط سازمان برای هر درخواست صادر می‌شود و پس از آن سایر مراحل اجرایی برای صدور سند تسویه، از طریق فرآیندهای تعریف شده توسط وزارت امور اقتصادی و دارایی (مرکز مدیریت بدهی‌ها و دارایی‌های مالی عمومی) پیگیری می‌شود. لازم به یادآوری است که علاوه بر تکمیل فرم‌های پیوست شیوه‌نامه اجرایی، متقاضیان موظف هستند مدارک مورد نیاز مورد شامل تصاویر آگهی آخرین تغییرات حقوق صاحبان سهام (برای اشخاص خصوصی و تعاونی)، آخرین آگهی صاحبان امضای مجاز بر اساس آخرین تغییرات مندرج در روزنامه رسمی یا سایر مستندات قانونی می‌شود را نیز ارسال کنند.
